у нас самая щадящая система налогообложения, ха!
Рисую простую и понятную даже ребенку схему.
В законодательстве очень много всяких пунктов и все я учесть, разумеется, не смогу, потому упрощено все донельзя.
Итак, условное предприятие - УП занимается тем, что продает какой либо товар - Т. Из работников для упрощения у него только Генеральный Директор во всех лицах - ГД. Все данные условны, как и период за который я это все считаю - берем налоговый период - год.
у ГД заработная плата 100 тыс. в год - ЗП
допустим у него есть какой нить станок упаковочный, скажем, тоже за 100 тыс. - ОС
товар он покупает за 50 тыс- закупочный товар - ЗТ годовой, упаковывает и продает за 300 тыс. ЦР - цена реализации - годовая реализация.
Как бы прибыль 300(ЦР)-50(ЗТ)-100(ОС)-100 (ЗП)=50 тыс.
А теперь все это с налогами:
Покупаем товар 50 тыс в нем НДС 18% - 7,6 тыс. - то есть товар входной мы купили за 50-7,6=42,4 тыс и налог (НДС) "купили" 7,6 тыс.
с ОС тоже имеет входящий НДС 18% - 15,2 тыс.
Теперь блок заработной платы 100 тыс начислили, 13 тыс забрали НДФЛ и уплатили в бюджет, кроме того взносы в пенсионный, мед страх, соц страх 34% в 2010 и 36% в 2011 году. Я даже не буду учитывать 0,2% в соц страх от несчастных случаев, просто дробить неохота.
Значит, получаем, что начислив 100 тыс, УП должно заплатить в бюджет еще 36 тыс.
В рамках сотрудника он получит 87 тыс, а уплатим в бюджет 13+36=49 тыс.
Продаем товар за 300 тыс, но там должен сидеть и НДС 18% то есть 45,8 тыс НДСа, который мы тоже должны уплатить в бюджет.
Слава богу не весь, а 45,8-7,6-15,2=23 тыс. кто не помнит, 7,6 это входящий НДС.
А помните у нас еще основное средство есть - машина для упаковывания? Ее же тоже надо в расходы поставить и уплатить за нее налог. При прочих равных и неверных данных я беру машину на срок амортизации (износа 1 год и 1 месяц) не стану говорить, как рассчитывается налог и по какой схеме, просто приведу сколько мы должны будем уплатить налога за имущество - без дробящих - 2 тыс.
подобрались к прибыли, что же у нас получается 300 тыс-50 тыс(ЗТ)-100(ОС)-100(ЗП)-36тыс (налоги с ЗП)-23(НДС)-2 (налог на имущество)= убыток 11 тыс. Мдааа, что-то мы с вами не так посчитали, да?
Ну, давайте продадим товар, который купили за 50 тыс за 400, м? Там же прибыль должна быть наверняка, да? Лишние 100 тыс-11 убытка - получаем прибыли аж 89 тыс.
А теперь считаем.
Не все, конечно.
Неизменными остаются все блоки, кроме расчет НДС
с 400 тыс 18% =61 тыс, то есть уплатить мы должны 61-7,6-15,2=38,4 тыс
Ура, прибыль! 400-50-100-100-36-38,4-2=73,6 тыс.
Ну вот и нашли эту прибыль, уплатили налоги... но нет, дорогие мои, с прибыли ничего не забыли? Поделитесь ка с государством еще на 20% налогом на прибыль 14,7 тыс.
73,6-14,7=58,9 тыс прибыли чистой.
Кто сможет и захочет работать по чистой схеме?
А теперь чисто для интереса мы сложим все, что уплатили в бюджет налогов:
НДС 18% 61-7,6-15,2=38,4
Налог на прибыль 14,7
Налоги с заработной платы 36+13=49
Налог на имущество 2
ИТОГО 104,1 тыс.
а если еще прибавить входной НДС, который уплачивала фирма-поставщик 7,6 тыс за товар и 15,2 с ОС, то налогов в бюджет выходит все 104,1+7,6+15,2=126,9 тыс
Согласитесь, это гораздо больше нашей прибыли 58,9 тыс и даже больше полученной ГД зп в 87 тыс
Добивающий аккорд в расчетах. Чтобы акционеры получили свою несчастную прибыль в 58,9 тыс. Они должны снова 9% НДФЛ отдать государству, то есть 5,3 тыс. и получить 53,6. Против государственных налогов в 132,2 тыс
Вот и открытый расчет и вывод того, почему ни одно из предприятий не может работать по чистой схеме - это раз.
Почему такие возвышенные цены - два